应交税费明细账如何写
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-15 17:13:28
一般纳税人“应交税费—应交增值税”的填写：
（一）在“借方”反映的明细账包括：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税
（二）在“贷方”反映的明细账包括：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。
对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费—应交增值税”明细科目核算。
一般纳税人“应交税费—应交增值税”的填写：
（一）在“借方”反映的明细账包括：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税
（二）在“贷方”反映的明细账包括：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。
对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费—应交增值税”明细科目核算。
