外埠存款到底指的是什么?

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项.银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项.银行本票存款是指企业为了取得银行本票,按照规定存入银行的款项.银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法,即只付不收,付完清户.除采购人员差旅费用可以支取少量现金外,其他支出一律转账.汇出款项时,须填列汇款委托书,加盖"采购资金"字样.除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账,该采购专户只付不收.企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,借记本科目,贷记"银行存款"科目.收到采购员交来供应单位*****账单等报销凭证时,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"、"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,贷记本科目.将多余的外埠[bù]存款转回当地银行,根据银行的收账通知,借记"银行存款"科目,贷记本科目.

外埠存款的会计处理:

例如:A企业11月发生如下经济业务:

(1)以银行存款300 000汇入深圳开设采购专户.

借:其他货币资金--外埠存款 300 000

贷:银行存款 300 000

(2)收到采购单位帐单注明价款200 000,税金34 000,材料已入库.

外埠存款

外埠存款

借:原材料 200 000

应交税金--应交增值税(进) 34 000

贷:其他货币资金--外埠存款 234 000

(3)退回余款时.

借:银行存款 66 000

贷:其他货币资金 66 000

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