递延所得税费用有哪些?
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- 发布时间：2026-04-15 18:15:49
递延所得税费用有哪些?
一、含义:
递延所得税费用,是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税.
二、来源:
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产.
1,确认可抵扣暂时性差异:
借 递延所得税资产;
贷 应交税费-应交所得税.
2,可抵扣暂时性差异转回:
借 递延所得税费用;
贷 递延所得税资产.
递延所得税负债与此刚好相反.
当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回加大了所得税费用.
三、关系:
递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系.
当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产,递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用,但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来,也可由递延所得税负债转化而来.
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