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补缴增值税的账务处理怎么做
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2024-09-21 15:39:35
国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》(国税发〔1998〕44号)规定,查补增值税账务调整,应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记有关科目,贷记本科目。全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出。
1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等),
贷:主营业务收入,
应交税费--增值税检查调整。
2、将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等),
贷:应交税费--增值税检查调整。
3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等),
贷:应交税费--增值税检查调整。