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待认证进项税额的账务处理怎么做
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2024-09-21 16:55:33
应交税金-应交增值税科目下增设二级明细待抵扣进项税额科目,该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票,当月不申报抵扣的迸项税额。
当企业取得上述抵扣凭证时,分录如下:
借:原材料/固定资产等相关科目,
应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额,
贷:银行存款/应付账款。
认证通过后,待认证进项税额转入抵扣分录:
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。