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期末留抵税额的会计分录是什么
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2024-09-23 10:39:56
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:
1、进项税:
借:库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款/库存现金/应付账款。
2、销项税:
借:银行存款/库存现金/应收账款,
贷:主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)。
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
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