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小规模技术维护费会计分录是什么
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2024-09-23 11:06:51
1、购买时税控系统时的会计处理。
金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用),
贷:银行存款(或现金)。
2、技术维护费的会计处理。
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。
借:管理费用,
贷:银行存款(或现金)。
3、月底的会计处理。
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应增税金—未交增值税,
或者,
借:应交税费—增值税—减免税款,
贷:营业外收入。
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