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收到即征即退的增值税会计分录怎么做
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2024-09-23 13:16:07
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税。
退税比例:
一、限额退。有一种情况,享受该优惠的是安置残疾人就业,可以按照安置残疾人人数,当地月最低工资标准的四倍退税。
二、全额退。有两种情况,一是黄金期货交易,而是铂金交易。享受这两类优惠要关注文件中的前置条件。
三、按比例退。有三种情况,新型墙体材料和风力发电增值税是50%的退税比例,而资源综合利用产品,不同的资源利用退税率是不一样的,大家可查询文件后下载产品目录来对照适用。
四、超税负退。有五种情况。分别是有形动产融资租赁、动漫企业、飞机维修、管道运输、软件产品,只要实际税负超过一定比例就会退税。飞机维修是实际税负超6%以后即征即退,其余的都是超3%即征即退。
会计分录:
借:银行存款,
贷:其他收益。