所得税账务处理是什么

按月份/季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税。

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用有递延所得税的情况所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

度汇算交企业所得税如何记账：

跨年度的话：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费。

企业所得税结转损益：

借：未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

税金的缴纳：

借：应交税费--企业所得税，

贷：银行存款。