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- 发布时间：2026-04-15 19:13:27
多栏式现金日记账账务处理
在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下,账务处理可有如下两种做法:
第一种做法:由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账,每日应将支出日记账当日支出合计数,转记入收入日记账中支出合计栏中,以结算当日账面余额.会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数,分别登记总账有关账户.
第二种做法:另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况,及时同银行核对收付款项;然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账,并于月末根据多栏式日记账登记总账.出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对.
上述第一种做法可以简化核算工作,第二种做法可以加强内部牵制.总之,采用多栏式现金和银行存款日记账可以减少收款凭证的汇总编制手续,简化总账登记工作,而且可以清晰地反映账户的对应关系,了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉.
多栏式现金日记账的登记规则和优缺点
在登记多栏式现金日记账时,如果是现金收入,要将金额记入"对应账户贷方"栏内,同时记入"现金收入合计"栏内;如果现金支出,则要将金额记入"对应账户借方"栏内,同时记入"现金支出合计"栏内.每月终了,应在"余额"栏内结出现金余额.多栏式现金日记账是按照与现金收入相对应的贷方账户和与现金支出相对应的借方账户分别设置专栏,用以序时地、分类地反映与现金收支有关的经济业务. 多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账是登记总账的直接依据.
优点:减少了登记总账的工作量,可反映货币资金的来龙去脉.
缺点:日记账专栏设置较多,账页过长,登记不方便.
上面是会计学堂小编整理的多栏式现金日记账账务处理方法和多栏式现金日记账的登记规则和其优缺点,对想要从事会计事务的大家是不是有帮助呢?
