税法常见知识点顺口溜记忆

    1、税法——消费税
　　销售什么产品要缴纳消费税？

　　口诀：“三男三女去开车”
　　三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火
　　三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
　　去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

　　2、税法——“四小税种”有点特殊
　　有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：

　　口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”
　　有房：房产税
　　有车：车船使用税
　　有地：土地使用税
　　有花：印花税

　　3、税法——增值税几个特殊税率
　　在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：

　　口诀如下:
　　“今日好运气”(7)
　　“出门拾废品” (10)
　　“拾了13个农产品”(13)

　　4、税法——增值税特殊销售
　　视同销售货物的行为包括：
　　①将货物交给他人代销
　　②销售代销货物
　　③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外
　　④将自产或委托加工的货物用于非应税项目
　　⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……
　　⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
　　⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利
　　⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

　　口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.)

　　5、税法——增值税进项税抵扣
　　进项税不得从销项税额中抵扣的项目：
　　口诀：三飞机免雇几个

　　解释：
　　三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费)

　　6、税法——企业所得税
　　在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。

　　口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待”

　　7、税法——印花税
　　口诀如下:
　　万三狗女干计(0.03%，购、建、技)
　　千一猪管饱(0.1%，租、管、保)
　　万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)
　　千二姑借十万五

　　解释：
　　万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；
　　万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)；
　　千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据
　　已贴未画一至三(倍)
　　未贴少贴三至五(倍)
　　揭下重用二千一(2000至一万)
　　五倍罚款也可以
　　伪造印花要被抓
　　保管不当挨五千

　　8、税法——消费税
　　口诀如下:
　　直接销售进成本，连续生产可抵扣

　　其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：
　　借：委托加工物资 加工费+消费税
　　　　应交税费——增值税(进项税) 加工费*%
　　　　贷：银行存款

　　　　如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。

　　借：委托加工物资 （加工费）
　　　　应交税费——增值税(进项税) 加工费*%
　　　　消费税
　　　　贷：银行存款

　　消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率

　　所以，只记一句：我只交一次消费税！

　　9、税法——营业税
　　免征营业税的项目
　　口诀如下:残农托医学管(馆)
　　残：残疾人为社会提供的劳务
　　农：农业机耕 排灌 植保等
　　托：托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务
　　医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务
　　学：学校及其他教育机构的教育劳务
　　管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入

　　10、税法——违反税法的法律责任
　　税法最后一章，违法税法的法律责任

　　口诀如下:
　　警察同志对你说：
　　你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半

　　如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒： 一至五杯(倍)
　　一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款
　　二、偷税：50%以上5倍以下罚款
　　三、欠税：50%以上5倍以下罚款
　　四、逃税：50%以上5倍以下罚款
　　五、骗税：一倍以上到五倍以下罚款
　　六、抗税：一倍以上到五倍以下罚款