个人所得税会计分录怎么做

工资薪金个税会计分录

对于本单位员工,在发放工资薪金时,预扣个人所得税,次月15日内办理纳税申报并预缴税款,会计分录如下:

计提工资:

借:生产成本/管理费用/销售费用等

贷:应付职工薪酬--工资

实际发放工资时,预扣个税:

借:应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--应交个人所得税--工资薪金

银行存款

次月申报并上交税款时:

借:应交税费--应交个人所得税--工资薪金

贷:银行存款

支付劳务报酬预扣个税分录

借:相关成本费用

贷:应交税费--应交个人所得税--劳务报酬

银行存款

工资薪金所得,以及劳务报酬所得均属于综合所得,综合所得实行按年计算,按月或按次预缴,次年规定期限办理年度汇算清缴,所以扣缴义务人在扣缴个税税款时,实际为预扣预缴个人所得税.

公司无偿赠送礼品给客户代扣代缴个税会计分录

公司过年过节赠送客户礼品,比如中秋节外购月饼赠送客户,计入到"业务招待费",增值税方面需要视同销售,进项税额准予抵扣,同时需要按照"偶然所得"(税率为20%)代扣代缴个人所得税,实务中,一般企业自行承担客户需要承担的偶然所得个税,这部分税款需要计入到"营业外支出",且在企业所得税税前不得扣除.

购进礼品时:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

赠送客户时:

借:销售费用--业务招待费

营业外支出

贷:库存商品

应交税费--应交个人所得税--偶然所得

向自然人股东分红代扣个税会计分录

公司向自然人股东分红,需要按照"利息、股息、红利所得"代扣代缴20%的分红个税.

董事会或相关机构决议通过利润分配计划时:

借:利润分配--未分配利润

贷:应付股利

分红时,按照"利息、股息、红利所得"代扣个税:

借:应付股利

贷:银行存款

应交税费--应交个人所得税--分红

实际申报代缴个税税款时,均为借记"应交税费--应交个人所得税",贷记"银行存款".

个人所得税是什么税种?

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税. 在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响. (1)省级人民***、国务院部委和中国人民***军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化,卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税.个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税.

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