小规模纳税人取得销售商品，提供劳务时，根据双方合同约定的金额或者实际确认的金额来做收入分录，并提及相应的税金。

分录为：

借：应收账款—XX客户 ，

贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税。

如果确认该项业务不需要交纳增值税，则将增值税结转至营业外收入。

借：应交税费—应交增值税 ，

贷：营业外收入—税收减免。

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