月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。

会计分录为：

借：应交税费—应交增值税未—交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—进项税额。

借：应交税费—应交增值税—销项税额，

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—已交税金。

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费—应交增值税—已交税金，

贷：银行存款。

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