所得税账务处理是什么
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-23 12:12:48
按月份/季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用，
贷：应交税费-企业所得税。
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
所得税费用有递延所得税的情况所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账：
跨年度的话：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费。
企业所得税结转损益：
借：未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税，
贷：银行存款。
