- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-23 15:30:12
一、经营活动：
1、销售商品、提供劳务：
（1）收到现金：
主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收账款(初—末)+应收票据(初—末)+预收账款(末—初)+本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑)—本期计提的坏账准备—本期核销坏账—现金折扣—票据贴现利息支出—视同销售的销项税—以物抵债的减少+收到的补价。
2、税费返还：
主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。
3、收到其他经营活动：
营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。
(2)支付现金：
1、购买商品、接受劳务：
主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末—初)+应付账款(初—末)+应付票据(初—末)+预付账款(末—初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货—成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货—视同购货的进项税+支付的补价。
2、支付职工：
成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初—末)+应付福利费减少(初—末)。
3、支付的各项税费：
所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。
4、支付其他经营活动：
制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。
二、投资活动：
(1)收到现金：
1、收回投资
短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。
2、投资收益：
投资收益、现金、银行存款。
3、处置长期资产：
固定资产清理、现金、银行存款。
4、收到其他投资活动：
应收股利、应收利息、现金、银行存款。
(2)支付现金
1、购建长期资产：
固定资产、在建工程、无形资产。
2、支付投资：
短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。
3、支付其他投资活动：
应收股利、应收利息。
三、筹资活动：
(1)收到现金：
1、吸收投资：
实收资本、应付债券、现金、银行存款。
2、收到借款：
短期借款、长期借款、现金、银行存款。
3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等。
资本公积、现金、银行存款。
(2)支付现金：
1、偿还债务：
短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。
2、支付股利、利息、利润：
应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。
3、支付其他筹资活动
捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。
