具体处理：

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借:应缴税金-未交增值税，

贷：银行存款，

做未交增值税转出：

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

借：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

如果预缴税款业务：

借: 应交税费-应交增值税-已交税金，

贷：银行存款，

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是误操作造成的：数额大,与税管员协商，申请退税.数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税。

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