职工发生工伤事故，企业如果先行垫付医疗费用的，可以在垫付时计入到其他应收款科目，待社保部门赔付时，根据实际赔付的金额来确认对应的分录，如果赔付的金额大于企业垫付的部分，可以做如下分录，

借：银行存款，

贷：其他应收款，

营业外收入，

其他应付款等。

如果赔付的金额小于垫付的部分，企业可以将差额计入到管理费用—福利费科目。

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