请问下建筑业劳务分包差额征税账务处理

一、小规模纳税人小规模企业适应税率3%（城建税及附加税省略），取得的进项税**不能抵扣，但纳税义务发生后，可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。例：A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到**50万元（其他材料费用等略）。分录如下：1、付款时借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89借： 应交税费----应交增值税 14，563.11贷：银行存款 500，000.002、预交增值税（差额计算，附件：完税证、对方完税证）借：应交税费----应交增值税 14，563.11贷：银行存款 14，563.113、开票时（附件：**）借：应收账款--甲方 1，000，000.00贷：主营业务收入 （工程结算） 970，873.78贷：应交税费----应交增值税 29，126.224、收款（附件；进账单、收据）借：银行存款 1，000，000.00贷：应收账款--甲方 1，000，000.0二、简易计税根据58号文， 如果项目签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，可以选择或实用简易计税适用3%增值税征收率（城建税及附加税省略），取得的进项税专用**不能抵扣（可以认证后再转出，避免出现滞留票），但纳税义务发生后，可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。例：B建筑公司是一般纳税人，按政策规定了适用简易征税，2017年8月在Y地（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到**50万元（其他略）。分录如下：1、付款时借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89借： 应交税费----简易计税 14，563.11贷：银行存款 500，000.002、开票时（附件：**）借：应收账款--甲方 1，000，000.00贷：工程结算 970，873.78贷：应交税费 ---简易计税 29，126.223、预交增值税（差额计算，附件：完税证、对方完税证）借：应交税费-----简易计税 14，563.11贷：银行存款 14，563.114、收款（附件；进账单、收据）借：银行存款 1，000，000.00贷：应收账款--甲方 1，000，000.00小规模和简易计税有点类似，主要是科目设置不同，另外小规模企业一般执行小企业会计制度，一般纳税人企业一般执行企业会计准则；小规模企业一般没按照建造合同完工百分比法确认收入成本，通常按照**开具和收到**确认收入成本；一般纳税人一般都按照建造合同完工百分比法确认收入成本。