员工借款管理规定

　　（一）借款的制度

　　通过借款制度，员工借款管理规定来规范员工的借款行为：.临时工能不能向企业借款问题，企业借款不还，不按规定的期限报销、还款，财务人员该如何处理，借款报销需要票据。

　　写明借款的范围：

　　1.职工因公出差需要借支的款项；

　　2.业务员零星采购所需的款项；

　　3.经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金；

　　4.其他因业务需用必须预借现金的款项。

　　（二）借款的限额

　　1.因公出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定：

　　车船票、飞机票按预计金额借款；

　　住宿费、补助费按每人每天100元借款；

　　如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。

　　2.零星物资采购，按计划金额借款。

　　3.周转金、备用金的限额，按财务部核定的数额借款。

　　4.其他借款应根据实际情况填写借款单，不得多借。

　　（三）借款的程序

　　1.职工借款需办理如下手续：

　　借款人按借款限额填写“现金借款单”（见表6.3），并签名、盖章；

　　借款人所在部门负责人签署意见；

　　公司分管总经理批示；

　　财务负责人审批。

　　2.借款人员根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部门办理借款，经审核人员审核后由出纳员支付现金。

　　3.职工借款必须按规定办理借款手续，并严格按限额借款，否则，财务部门不得付款。

　　4.财务部门对已支付的借款作如下处理：

　　“现金借款单”为增加应收款的凭证；

　　“现金借款单”存根由出纳人员留存，作为催收借款和还款时的依据。

　　（四）借款的归还

　　1.职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部门办理报销手续，并结清欠款。

　　2.会计人员应根据借款申请严格审核报销凭单，对不符合借款申请用途的票据不予报销，一切后果由责任人承担。

　　3.职工借款的归还期限如下：

　　（1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日期算起，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续；

　　（2）零星采购以购货**日期为准，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续。

　　4.职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。具体还款程序如下：

　　（1）借款人将手续齐全的现金报销单据交财务部门，由稽核员审核无误后交现金出纳办理现金付讫手续；

　　（2）借款人足额归还借款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根核对相符后，开具现金收讫凭证作为借款人归还借款的依据。同时，将借款单存根和现金收据一并交借款人存查。

　　5.实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫现金，借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。

　　（五）借款违章的处罚

　　职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，并按以下办法给予处罚：

　　1.超过购货**日期及超过最后一天住宿日期或回本地车船票日期十天，未还清借款的，从第十一天开始，按日计收1‰的罚息。由财务部门出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。罚息计算公式如下：

　　罚息数额=借款金额×1‰×超期天数

　　2.职工出差回本地后超过一个月未到财务部门办理结算手续的，除执行罚款外，取消其享受出差补助费的资格。