企业所得税不用交还要计提吗

来源：互联网
发布时间：2026-04-15 13:32:54

企业所得税不用交还要计提吗

答:当然需要计提了.借:所得税费用贷:应交税金-应交所得税缴纳:借:应交税金-应交所得税贷:银存存款月底结转:借:本年利润-所得税贷:所得税费用所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的,净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益,也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)在损益表中是先有利润总额,然后所得税是当列的,并没有影响用以计税的利润总额.

企业所得税是怎么回事?

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.

1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.

非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.

损益表