什么是预提所得税? 麻烦把历年涉及预提所得税的题目讲解一下

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

预提所得税简单来说是预先扣缴的所得税。预提所得税不是一个税种，而是一国***对非居民取得来源于其境内的所得实行源泉扣缴方式征收的所得税。这类源泉扣缴所得范围包括：股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或所得来源国规定的其它所得。这类所得是属于非居民未在所得来源国设立机构、场所取得的所得，或虽设立机构、场所但取得的所得与该机构场、所没有实际联系的所得，预提所得税一般税率是10%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应当按照10%缴纳企业所得税。

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不用交预提所得税。

参考以下解题思路：

【例题·简答题】中国A公司为大型设备制造企业（一般纳税人），邀请美国B公司为其提供技术服务。2022年3月18日支付给美国B公司3800万美元技术服务费。B公司在提供技术服务时派员来中国。假设美元与人民币的汇率为1：6.6元。请回答下列问题：
　　问题（1）：A公司在支付3800万美元技术服务费时是否需要扣缴增值税？为什么？如果扣缴，需要扣缴多少增值税？
『正确答案』需要扣缴。
　　理由：因为服务的购买方在境内，而且该项服务是为中国境内的生产行为提供技术服务，未完全发生在境外。
　　应扣缴增值税=3800×6.6÷1.06×6%=1419.62（万元）。
　　问题（2）：A公司扣缴的增值税是否可以抵扣？如果可以抵扣，需要具备哪些资料？
『正确答案』A公司可以抵扣进项税额 ；
　　抵扣进项税额时，不仅要有解缴税款的完税凭证，还需要具备书面合同、付款证明和B公司的对账单或**。
　　问题（3）：A公司是否扣缴城建及附加？为什么？如果需要扣缴，需要扣缴多少城建税及附加？
『正确答案』不需要扣缴城建税及附加。
　　因为从2021年9月1日起，境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城建税及附加。
　　问题（4）：A公司是否需要扣缴预提所得税？为什么？如果需要扣缴，需要扣缴多少预提所得税？
『正确答案』需要扣缴预提所得税；
　　因为所得来源地在中国境内，劳务报酬所得按照劳务发生地确定，由于该公司派人来中国提供技术服务，因此劳务发生地在中国。
　　需要扣缴的预提所得税= 3800×6.6÷1.06×10%=2366.04（万元）。
　　问题（5）：A公司对外支付时是否需要进行税务备案，为什么？
『正确答案』需要进行税务备案。
　　理由：因为服务贸易单笔支付等值5万美元以上的，需要进行税务备案。

祝您学习愉快！