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劳务派遣差额征税如何做分录
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2024-11-29 17:10:36
你好，举个看例子A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。靠前步：全额确认收入与销项税额借：银行存款 1,000,000.00贷：主营业务收入 952,380.95应交税费——应交增值税(销项税额) 47,619.05①第二步：确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”借：主营业务成本 914,285.71应交税费——应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②贷：应付职工薪酬——应付工资 750,000.00应付职工薪酬——五险一金 210,000.00
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