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实施新收入准则后,预收账款如何转合同负债?

网络转载 2024-11-06 11:21:17

按照明细进行重分类,手工在ERP的总账系统录入调整分录。1、从“应收账款”明细科目中区分出“合同资产”:把还暂时没有收款权的,但是已经确认收入的,从“应收账款”转入“合同资产”。借:合同资产-xx明细贷:应收账款-xx明细在次月初(次季度初)再红字重回。2、从“应收账款”贷方明细科目中区分出“合同负债”:如果是含税,把含税金额单独区分出来。借:应收账款-xx明细贷:合同负债-xx明细应交税费-待转销项税额在次月初(次季度初)再红字重回。3、对于有退货承诺或约定的,按照季度末实际情况进行预估,根据预估的退货确认“预计负债”等。贷:主营业务收入(贷方红字)贷:预计负债-应付退货款同时:借:主营业务成本(借方红字)借:应收退货成本在次月初(次季度初),对上述会计分录再等金额同方向冲回,红字的用蓝字,蓝字的用红字。4、对于消费积分等附有客户额外购买选择权的,根据资产负债表日(季度末)实际情况,预估尚未行使但可能行使的价值,确认“合同负债”等。贷:主营业务收入(贷方红字)贷:合同负债-消费积分在次月初(次季度初),对上述会计分录再等金额同方向冲回,红字的用蓝字,蓝字的用红字。

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