三个问题搞清楚企业所得税报表“弥补以前年度亏损”
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-26 05:06:04
近日，有纳税人咨询申税小微：“申税小微，企业所得税报表里面有个‘弥补以前年度亏损’，我记得以前这个数据是自己填写，现在不能自己填了，电脑里面自动跳出来了，到底是怎么算出来？怎么会是负数呢？系统不会出错吧？”
为了帮大家彻底弄清楚关于“弥补以前年度亏损”数据的问题，我们请来了业务专家以三个问题明白告诉您企业所得税报表“弥补以前年度亏损”这回事儿！
靠前个问题：“弥补以前年度亏损”数据是怎么来的？
数据坐标
“弥补以前年度亏损”是SD003居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）中第8行的数据，分“本期金额”和“累计金额”2列（如下图所示）。
图示
“弥补以前年度亏损”本期金额出现负数（如下图所示）。
如何查询
如果对这个数据还有疑问，可至税务大厅前台查询弥补亏损台帐。
如何更改
因为涉及到上一年度汇算清缴的申报数据、上一季度企业所得税的申报数据，只能去税务大厅前台做更正申报。
看到这里，亲爱的财务们，您是否觉得这个计算有点复杂……需要看看以前的报表，调几个数据出来慢慢算算看才能理解。
我们的专家说啦，大家不用担心，企业所得税季报本身就是预缴，最终是按照明年年初的汇算清缴来核算企业所得税额的。现在数据有出入的话，到了汇算清缴时可以调整。
