逾期缴纳社保产生的滞纳金可以在企业所得税税前扣除吗?

咨询对象：湖北省税务局

留言时间：2021-06-21

问题内容：

逾期缴纳社保产生的滞纳金可以在企业所得税税前扣除吗?

答复机构：湖北省税务局

答复时间：2021-06-22

答复内容：

湖北税务12366纳税服务热线答复：您好!您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)文件第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn)——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。

祝您工作愉快!欢迎您再次咨询。

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社保滞纳金可在企业所得税税前扣除

政策依据

根据《企业所得税法》（主席令第63号）第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

误区解读

根据上述文件规定，文件只是说“税收滞纳金”不能在税前扣除，所以企业发生的社保滞纳金可以税前扣除。

来源：小陈税务

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