进项税加计抵减的分录怎么做?
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- 发布时间：2026-04-15 13:37:29
进项税加计抵减的分录怎么做?
一、计算当期可抵扣进项加计抵减额
1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税费-应交增值税-进项税金
应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税费-应交增值税-进项税金转出
应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
二、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税费-应交增值税-进项加计抵减额
贷:应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
三、优惠到期如若还有进项加计额抵减额结余的,可作以下分录:
贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额
借:主营业务成本
加计抵减政策规定
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》相关规定可得:
自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活***业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计9%,抵减应纳税额.
进项税额加计抵减是怎么回事?
进项税额加计抵减简单来说就是允许特定纳税人按当期可抵扣进项税额的10%计算扣除.这个就是专门用于扣除按一般计税方法计算的应纳税额,以减轻纳税人的税负,所以我们常说的加计抵减实际上它是一项税收优惠,进项税额加计抵减还可以理解为进项税额可加算10%进行抵扣.
加计抵减是国家为促进经济、支持企业发展而给予纳税人的税收优惠政策之一,允许纳税人按照当期可抵扣进项税额的比例计算扣除额,用于抵扣应纳税额.
主营业务成本 固定资产
