计提上年年度所得税分录是一个关键性的财务记录，一般分为三步：1.确定所得税基础。这需要确定纳税人的企业活动以及当期产生的收入、费用和所得构成等。2.计算当期应纳税所得额。根据当期的收入、费用和所得的构成，结合税法规定的减除额等，计算出当期应纳税所得额。3.根据当期的应纳税所得额，计算税金税负。根据***税制规定，结合比例法、定额法等几种税率，计算出应缴纳的标准税金，并减去本期已实缴税金，最终计算出应计提的税金税负额。最后，本年度计提上年年度所得税分录，可以写成：应交税费=应交税金+ 已交税金，应计提所得税=应交税费 - 已交税金。拓展知识：计提上年年度所得税不仅要按照税务规定的时间表进行计提，还要按照实际的收入和费用来计提，以便将财务账目准确地反映在财务报表上。

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