货币资金包括：

　　1、现金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。同时企业必须设置“现金日记账”按照现金有业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

　　2、银行存款。银行存款的结算方式有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

　　3、其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金。

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