税负转嫁(税负转嫁与逃税的区别)

税负转嫁的一般规律

简要说明税负转嫁的一般规律如下税负转嫁：税负转嫁的一般规则主要包括： 税负转嫁与价格自由变动的规则税负转嫁；税负转嫁与供求弹性规则；税负转嫁与成本变动规则；税负转嫁与课税制度关系规则。

税负转嫁的一般规律是：①对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁税负转嫁，其中，商品需求弹性越大，税负前转的量越小。②对垄断性商品课征的税较易转嫁。

一般规律：（一）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（二）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

商品经济的存在：税负转嫁是在商品交换中通过商品价格的变动实现的。没有商品交换的存在，就不会有税收负担的转嫁。因此，商品经济是税负转嫁的经济前提。

笔者认为，这一标准作为对税负归宿的判断是可行的，但作为判断税负转嫁的标准则是不可行的。原因在于，这个标准必须保证国家征税前商品或劳务的价格与价值是一致的，而这个前提是难以具备的(由价值规律的一般表现形式所决定)。

简要说明税负转嫁的一般规律

税负转嫁的一般规律：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。对垄断性商品课征的税较易转嫁。流转税较易转嫁。征税范围广的税种较易转嫁。

此外税负转嫁，由于税负转嫁有着全部或部分转嫁的程度之分税负转嫁，所以，由税负转嫁决定的纳税人与负税人的分离也同样有着程度之别，即完全分离或部分分离。 税负转嫁存在的条件 资本主义社会存在税负转嫁，这早已为中外学者所一致承认。

一般规律：（一）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（二）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

税负转嫁的形式有哪些

1、价格上涨税负转嫁：企业将缴纳税负转嫁的税费转嫁到产品或服务税负转嫁的价格中，使得价格上涨，从而转移税负。这是最为常见的税负转嫁形式。

2、法律主观税负转嫁：具体方式是： 前转嫁： 纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转移给购买者负担。

3、税负转嫁，也有经济学家称之为税收辗转，其基本形式有以下四种：前转，亦称“顺转”指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

4、税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由税负转嫁他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。

5、税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。前转 前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。

简述税负转嫁

1、(1)供求弹性的大小。供给弹性较大税负转嫁，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性较小税负转嫁，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。(2)税种的性质不同。商品课税较易转嫁税负转嫁，所得课税一般不能转嫁。

2、前转 前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。前面所举卖酒的例子，就是这一形式的转嫁。

3、商品经济的存在税负转嫁：税负转嫁是在商品交换中通过商品价格的变动实现的。没有商品交换的存在，就不会有税收负担的转嫁。因此，商品经济是税负转嫁的经济前提。

4、税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。

5、如果把商品的供给弹性和需求弹性放在一起分析，当供给弹性大于需求弹性时，卖方的税收负担大部分可以转嫁。当供给弹性小于需求弹性时，卖方的大部分税负只能由自己承担。

简述税负转嫁的条件有哪些

1、散转嫁。也称混合转嫁税负转嫁，是指纳税人将其缴纳税负转嫁的税款一部分前转嫁税负转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担。属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁。

2、税负转嫁的条件 商品流通的存在。税负转嫁是在商品交换中通过商品价格的变动实现的。没有商品交换的存在，就不会有税收负担的转嫁。因此，商品流通是税负转嫁的经济前提。课税商品供给与需求的相对弹性。

3、税负转嫁的一般规则主要包括税负转嫁： 税负转嫁与价格自由变动的规则税负转嫁；税负转嫁与供求弹性规则；税负转嫁与成本变动规则；税负转嫁与课税制度关系规则。

4、一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁。

5、最终承担税款的人则被称为负税人。在市场经济条件下，纳税人在商品交换过程中通过税负转嫁的途径来追求自身利益的最大化，是一种普通的经济现象。其经济实质是每个人所占有的国民收入的再分配。

6、税负转嫁是税收负担的再分配。其经济实质是每个人所占有的国民收入的再分配。没有国民收入的再分配，不构成税收负担的转嫁。税负转嫁是一个客观的经济运动过程。其中不包括任何感情因素。

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