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- 发布时间：2026-04-15 13:52:47
企业所得税的应纳税所得额怎么算
参考《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第六条规定:"采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率".
另参考《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)规定:"国税发〔2008〕30号文件第六条中的"应税收入额"等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额.用公式表示为:应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入其中,收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入.
企业的应纳税所得额计算实例
甲企业属于创业投资企业,2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资 250万元,股权持有到期2020年7月31日,2016年企业经税务机关核定的未弥补亏损为190万元,甲企业2019年度生产经营所得为450万元,问甲企业2019年所得税应纳税所得额是多少?
1、2016年企业的亏损能否在2019年弥补.
2、甲企业向乙企业投资的250万元可以充抵其应纳税所得额吗?
《企业所得税法》第十八条规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年.
也就是说企业经税务机关核定的年度未弥补亏损可以用往后五年的所得来弥补,往后五年,不包括亏损的当年.
那么甲企业2016年产生的亏损,在2017-2021年度内都可以拿来弥补.所以,该弥补就弥补,不要犹豫,也不要徘徊.
财政部、税务总局公布《实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,对初创科技型企业相关的优惠政策作了调整.创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额.
综上所述,甲企业满足了税法规定的所有情况,因此他2019年应纳税所得额=450-189-250X70%=86(万元)
企业所得税的应纳税所得额怎么算?应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入,这个是2009年之后新的企业所得税应纳税额的计算公式,不过想要准确的计算出来,必须清楚其中各项是什么.好了,本章就到这里了,如想了解更多,请关注我们.
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