2021年出台的24项企业所得税政策（截至10月底）

截至10月底，2021年发布的企业所得税政策有24项，大部分属于税收优惠政策。再过两个月，企业所得税就要结算了。来看看有没有属于你们公司的优惠政策。政策一:放宽小型微利企业认定条件主要内容:《企业所得税法》中享受优惠待遇的小型微利企业，是指从事国家不限制、不禁止的行业，且符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。 政策依据:《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2021〕13号)政策二:小微利企业减税政策:自2021年1月1日至2021年12月31日，对小微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%的税率计入应纳税所得额。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据:《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2021〕13号)《中华人民共和国国家税务总局关于实施小微微利企业普惠性所得税减税政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告第2号， 2021年)政策三:企业所得税申报表修订主要内容:企业所得税纳税申报表月预缴(A类，2021年版)企业所得税月预缴和年度纳税申报表(B类，2021年版)和企业所得税年度纳税申报表(A类，2021年版)部分表格和说明进行了修订。 政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于修改 政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于发布 政策依据:中华人民共和国国家税务总局财政部关于2021年中国红十字会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告(财政部国家税务总局公告2021年第37号)政策六:扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围主要内容:自2021年1月1日起，按照财税〔2021〕75号和 政策依据:《财政部国家税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第66号)政策七:放宽科技型企业初创期条件主要内容:科技型企业初创期应同时具备以下条件:1 .在中国(不含香港、澳门、台湾地区)注册设立并接受审计征收的居民企业；2.接受投资时，从业人数不得超过300人，其中本科及以上学历的从业人员不得少于30%；总资产和年销售收入均不超过5000万元；3.接受投资时的设立时间不得超过5年(60个月)；4.接受投资时及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；5.在投资接受年度和下一纳税年度，R&D费用总额占成本费用的比例不得低于20%。 自2021年1月1日起，公司制创业投资企业在种子期或起步期直接投资科技型企业2年(24个月)的，可按投资金额的70%扣除公司制创业投资企业持有该股权2年当年的应纳税所得额；当年扣除不足的，可以结转以后纳税年度扣除。 政策依据:《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2021〕13号)政策八:文化转型企业免征企业所得税。主要内容:2021年1月1日至2023年12月31日，商业文化机构转制为企业，自转制登记之日起五年内免征企业所得税。 2021年12月31日前完成改制的企业，自2021年1月1日起，可继续免征企业所得税五年。 政策依据:《中华人民共和国国家税务总局中宣部财政部关于在文化体制改革中继续实施商业文化机构转企若干税收政策的通知》(财税〔2021〕16号)政策九:企业招用自谋职业退役士兵；创业就业优惠政策主要内容:2021年1月1日至2021年12月31日，企业招用自主创业退役士兵。签订一年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险之月起三年内，按实际从业人数依次扣除增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。 名额为每人每年6000元，最高增加50%。各省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区的实际情况，在此范围内确定具体的定额标准。 政策依据:财政部、国家税务总局退役士兵司关于进一步支持自谋职业退役士兵创业就业有关税收政策的通知(财税〔2021〕21号)政策10:企业招用创业就业重点群体的优惠政策主要内容:企业招用已自办卡的贫困人员。以及在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上并持有《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸收税收政策”)的人员，签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，将从增值税、城市维护建设税、教育费附加中扣除， 地方教育费附加和企业所得税优惠按签订劳动合同和缴纳社会保险当月起3年内实际从业人数依次执行。 名额为每人每年6000元，最高增加30%。省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区的实际情况，在此范围内确定具体的限额标准。 政策依据:《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2021〕22号)；关于实施支持和促进重点群体创业就业相关税收政策具体操作问题的公告(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第10号)政策XI:广州国际能源交易中心准备金税前扣除政策主要内容:2021年1月1日至2021年12月31日，广州国际能源交易中心将按照向会员收取的手续费收入的20%和按照相关规定收取的交易手续费的2%计提风险准备金。 清算和退还上述准备金时，应按规定征收企业所得税。 政策依据:《广州国际能源交易中心关于风险准备金和期货投资者保护基金支出企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔2021〕32号)政策十二:“非居民企业选择主要机构和场所征收缴纳企业所得税的审批”取消行政许可事项主要内容:根据修订后的《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条第一款和国务院。《研究院关于取消一批行政许可项目的决定》(国发〔2021〕46号)，取消的“非居民企业选择主要机构和地点征收缴纳企业所得税的审批”项目，现将予以公告。 政策依据:《中华人民共和国国家税务总局关于注销税务行政许可的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第11号)政策十三:非居民企业机构、场所合并缴纳企业所得税有关问题主要内容:已明确境内设有多个机构、场所的非居民企业，根据《企业所得税法》第五十一条，选择其主要机构、场所，汇总境内其他机构、场所缴纳企业所得税的相关税务处理事项。 政策依据:《关于非居民企业机构所在地汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第12号)政策14:符合条件的扶贫捐赠税前扣除主要内容:2021年1月1日至2022年12月31日，企业使用公益性社会组织或者县级以上(含县级)人民政府及其组成部门、直属机构在目标扶贫地区用于扶贫捐赠的支出，允许计算企业 在政策执行期内，如果目标贫困地区脱贫，上述政策可以继续适用。 政策依据:《财政部国家税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部国家税务总局国务院扶贫办公告2021年第49号)政策15:创新型企业境内CDR发行企业所得税政策主要内容:企业投资者按照转让股票差价收入、持有股票分红收入的政策规定免征企业所得税。 政策依据:《财政部国家税务总局证券期货监督管理委员会关于创新型企业发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部国家税务总局证券期货监督管理委员会公告2021年第52号)政策16:铁路债券利息收入减半的主要内容:企业投资者持有2021年至2023年发行的铁路债券的利息收入减半。 政策依据:《财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第57号)政策十七:第三方污染防治企业税收优惠主要内容:2021年1月1日至2021年12月31日，符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据:《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告》(财政部、国家税务总局、国家发展改革委生态环境部公告2021年第60号)政策18:明确永续债券企业所得税政策的主要内容:企业发行的永续债券可以适用股息、红利企业所得税政策，即投资者取得的永续债券利息收入属于股息、红利性质。根据现行企业所得税政策的有关规定，发行人和投资人双方均为居民企业的，永续债券的利息收入可以按照《企业所得税法》的规定免征企业所得税。同时，发行人支付的永续债券利息费用不得在企业所得税前扣除。 企业发行符合规定条件的永续债券，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即允许发行人支付的永续债券利息费用，从其企业所得税税前扣除；投资者取得永续债券的利息收入，应当依法纳税。 政策依据:《财政部国家税务总局关于永续债企业所得税政策的公告》(财政部国家税务总局公告第64号， 2021)政策19:饮用水工程企业所得税优惠主要内容:饮用水工程经营管理单位投资经营《公共基础设施项目所得税优惠目录》规定的新建饮用水工程取得的收入，自取得该工程第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第三年、第四年至第六年免征企业所得税。 (三免三减)政策依据:《中华人民共和国国家税务总局财政部关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部国家税务总局公告第67号， 2021)政策20:集成电路设计和软件产业所得税优惠政策主要内容:依法设立并符合条件的集成电路设计企业和软件企业，自2021年12月31日前的获利年度起计算优惠期，第一年至第二年、第三年至第三年免征企业所得税。 (两免三减)政策依据:《中华人民共和国国家税务总局财政部关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部国家税务总局公告第68号， 2021)政策二十一:保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策主要内容:保险企业发生的与其经营活动相关的手续费及佣金支出，不得超过当年保费收入总额扣除退保费后余额的18%(含)，在计算应纳税所得额时扣除； 超出部分允许在随后的几年中扣除。 政策依据:《财政部国家税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第72号)政策22:养老、托幼家政服务机构企业所得税优惠主要内容:为社会提供养老、托幼、家政服务等服务的机构取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按收入总额的90%计算。 政策依据:《关于养老、托幼、家政等社区家庭服务税收优惠政策的公告》(财政部、国家税务总局、发展改革委、民政部、商务部、卫生健康委公告2021年第76号)政策二十三:金融企业涉农贷款税前扣除政策和中小企业贷款损失准备主要内容:金融企业应当， 根据《贷款风险分类指引》(银监发〔2007〕54号)，其涉农贷款、中小企业贷款进行风险分类后，在计算应纳税所得额时，允许扣除按以下比例计提的贷款损失准备:1。 利息相关贷款，计提比例为2%；2.次级贷款，拨备率25%；3.对于可疑贷款，计提比例为50%；4.亏损贷款，计提比例为100%。 政策依据:《财政部国家税务总局关于涉农金融企业和中小企业贷款损失准备税前扣除有关政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第85号)政策二十四:金融企业贷款损失准备企业所得税税前扣除政策主要内容:《公告》规范涉农贷款和中小企业贷款以外的贷款损失准备税前扣除。 定义了可计提损失准备的资产范围和不可计提损失准备的资产范围。 贷款准备金损失率为1%。本年度贷款资产余额计提后，减去上一年度累计计提的准备金，差额即为当年税前可支付的金额。 如果减少后为负数，则增加当年应纳税所得额。 政策实施日期为五年，自2021年1月1日至2023年12月31日。 政策依据:《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备税前扣除企业所得税有关政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第86号)企业代办网有10年财税服务经验。深圳前海公司注册专业财税团队需要多少钱？ 从公司注册、财税记账、商标注册、工商变更、公司注销等。，为企业提供专业的财税服务，解决他们的烦恼。 做财税行业的服务标准制定者，让世界财税无忧，让创业更轻松！