应交税费明细分类账要怎么做?
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- 发布时间：2026-04-15 14:17:08
应交税费明细分类账要怎么做?
答:应交税费登明细帐,要有两到三种帐页,一种是三栏式,一种是多栏式,还有一种是增值税专用帐页;
三栏式分两张登记,一张登记进项税额,另一张登记销项税,三栏帐页登记时一张*****的税金登一笔,就是登记明细帐(进项税额要和*****认证的税额对齐,销项税额要和开出*****的税额对齐);
月底把三栏帐页上的进项税合计数和销项税合计数登记到增值税专用帐页上(上面有专门的进项税额,销项税额和已交税金等),就是销项税减进项税等于应交增值税;
多栏式可以登记计提的城建税、个人所得税和企业所得税.
应交税金的明细账要怎么设置?
答:应交税金科目核算企业应交纳的各种税金,例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.
该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算.
一般纳税企业"应交增值税"明细账采用多栏式,借方设置"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税";贷方设置"销项税额"、"出口退税"."进项税额转出"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出多交增值税"等专栏.小规模纳税人只需设置三栏式明细账,不需设置上述专栏.
一般纳税企业还应设置"未交增值税"三栏式明细账,用以核算月末未交(或多交)的增值税.
"应交税金"其他明细科目应采用三栏式明细账进行明细分类核算.
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