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- 发布时间：2026-04-17 04:11:39
1.(6括号特殊填报数据录入：调拨增值的出口货物，其完税分割单正常录入，增值部分缴款书只录金额，委托加工主要材料应填报加工后成品数量，其余材料、加工费等应填报数量为0，金额、税款按专用税票填列。
2.基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率或=出口数量*加权平均单价*退税率（2括号从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。
3.实行从价定率的征收办法：应退税额=购进出口货物的进货金额*比例税率实行从量定额的征收办法：应退税额=出口数量*定额税率。
4.新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
5.（1括号从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。外贸企业出口退税计算及申报外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。
6.出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。
7.(1括号外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。出口退税的计算计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
一、出口退税金额怎么计算(出口退税计税金额是什么)，如何成功详解
1.允许追加标准商品码下的名称、单位(非标准计量单位)，为该公司的自加商品码，且必须用10位码(其前8或9位须为标准商品码)。出口退税计算方法准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。
2.一般由主管出口退税的国税机关在开具"进料加工贸易申请表"后，从企业应退税款中扣除。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。
3.自1996年1月1日起(含1月1日)，报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。出口退税的申报出口退税申报，指已办理出口退税登记的出口企业，在产品实际出口以后，向主管出口退税的国税机关申请退还其出口产品税款的过程。
4.若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。应退增值税计算：应退税额=出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵扣税额。来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额。
5.当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。
二、出口退税金额怎么计算(出口退税计税金额是什么)，要怎么简答
1.如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。(1括号煤炭、农产品出口退税率为(2括号以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等)，以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物(农产品除外)，出口退税率为(3括号按17%税率征收增值税的一般工业品，出口退税率为(4括号外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，其支付的工缴费部分的退税率为14%。次汇总合计数必须与《出口货物申报明细表》各栏次汇总合计数相吻合，方可直接生成申报数据。
2.一般由主管出口退税的国税机关在开具进料加工贸易申请表后，从企业应退税款中扣除。(5括号代理证明的录入：只录入《代理出口货物证明》编号，不录入报关单号。
3.若企业开始用标准商品码申报，年中对此商品又按自加商品码申报，则可能造成前后数据不符，故在商品码管理中不允许如此追加商品码，同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。来源：《外贸企业出口退税从入门到精通》。
4.(1括号煤炭、农产品出口退税率为3%;(2括号以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等)。免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
