第十二条 在国家税务总局规定的应税所得率幅度标准范围内，我省相关行业的应税所得率标准具体确定如下：

　　本表所列行业按照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2023)执行，并随之更新。

　　第四章 核定征收鉴定程序

　　第十三条 主管税务机关税源管理部门应结合所管辖管户情况，有针对性地向纳税人送达《企业所得税核定征收鉴定表》(见附件)，及时完成对其核定征收企业所得税的鉴定工作。具体程序如下：

　　(一)纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。

　　(二)主管税务机关税源管理部门应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后15个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报主管税务机关复核、认定。

　　(三)主管税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后15个工作日内，完成复核、认定工作，并将复核、认定的《企业所得税核定征收鉴定表》下发税源管理部门及纳税人执行。

　　纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。

　　(四)主管税务机关应当按照便于纳税人及社会各界了解、监督的原则确定公示地点、方式，进行分类逐户公示核定的应税所得率或应纳税额。

　　纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应税所得率或应纳所得税额有异议的，应依照法律、行政法规的规定提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。

　　第十四条 主管税务机关一般应在每年3月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，最迟不得超过6月底前完成。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税;重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。

　　第五章 纳税申报

　　第十五条 纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税：

　　(一)实行核定应税所得率方式征收的纳税人，实行按季预缴，年终汇算清缴。

　　(二)纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。

　　(三)纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。

　　第十六条 纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：

　　(一)实行核定应纳所得税额征收的纳税人，实行按季征收方式，在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按季分期预缴。

　　(二)在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余季度均分，以此确定以后各季的应纳税额，由纳税人按季填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。

　　第六章 附则

　　第十七条 实际执行与本实施办法不一致的，除第七条规定不适用本实施办法核定征税的“特定纳税人”应即行整改外自2023年1月1日起改按本实施办法执行。《云南省国家税务局 云南省地方税务局转发国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（云国税发〔2008〕99号）同时废止。

云南省国家税务局 云南省地方税务局解读《云南省国家税务局 云南省地方税务局关于发布<企业所得税核定征收管理实施办法(试行)>的公告》

　　为进一步加强和规范全省企业所得税核定征收管理工作，云南省国家税务局、云南省地方税务局联合发布了《企业所得税核定征收管理实施办法(试行)》(以下简称《实施办法》)。现解读如下：

　　一、制定背景和目的

　　为进一步规范、统一我省核定征收企业所得税管理工作，实现分属国家税务局和地方税务局管辖，生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人，核定的应纳所得税额和应税所得率基本一致，推进我省核定征收企业所得税的公平、公正和公开，云南省国家税务局、云南省地方税务局联合制定了《实施办法》。

　　二、《实施办法》的适用范围

　　本《实施办法》适用范围为：云南省国家税务局、云南省地方税务局负责征管的居民企业所得税纳税人。

　　三、《实施办法》的主要内容

　　(一)总则。明确了《实施办法》的制定依据;对我省国、地税联合开展企业所得税核定征收管理工作提出了总体要求。

　　(二)核定征收范围。《实施办法》按照国家税务总局有关规定，重申了核定征收企业所得税的纳税人范围，以及不适用《实施办法》的纳税人范围。

　　(三)核定征收方式。《实施办法》按照国家税务总局有关规定，进一步明确了适用核定应税所得率、核定应纳所得税额的情形以及核定方法;明确了实行核定应税所得率征收企业所得税的企业，主营项目(业务)发生变化的，应在当年12月31日前，及时向主管税务机关申报调整，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税;在国家税务总局规定的应税所得率幅度标准范围内，对我省相关行业的应税所得率标准进行了统一和明确。

　　(四)核定征收鉴定程序。为充分保证纳税人知情权，《实施办法》进一步明确了企业所得税核定征收的鉴定程序、办理期限，以及鉴定结果的公示地点、方式和送达等内容，同时，按照优化服务、便民纳税的原则，在总局《企业所得税核定征收办法》(试行)规定的基础上，对税务机关办理时限进行了压缩;为满足核定征收企业所得税纳税人1季度纳税申报需要，方便纳税人季度预缴申报之间衔接，要求主管税务机关一般应在每年3月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，最迟不得超过6月底前完成。

　　(五)纳税申报。为合理简并核定征收企业所得税纳税人申报缴税次数，减轻税企双方压力，《实施办法》明确对实行核定征收方式征收企业所得税的纳税人采取按季预缴(征收)方式。

　　(六)附则。明确了实际执行与《实施办法》不一致的，除《实施办法》第七条规定不适用本实施办法核定征税的“特定纳税人”应即行整改外自2023年1月1日起改按本实施办法执行;明确《云南省国家税务局 云南省地方税务局转发国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（云国税发〔2008〕99号）同时废止。

　　四、《实施办法》与总局《企业所得税核定征收办法》(试行)的衔接

　　《实施办法》对企业所得税核定征收规定的未尽事宜，按照总局《企业所得税核定征收办法》(试行)的相关规定执行。

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