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- 发布时间：2026-04-17 06:37:43
五险是指企业按照国家规定为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险和工伤保险。一个基金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中，个人承担的保险有：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位和个人各承担一半。新会计制度下五险一金如何核算？请看下面的详细介绍。
相关会计分录如下：
1、薪酬分配
借：××费用（管理/销售等）
贷方：应付职工薪酬-工资
2.社保提取（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工工资-社保
3. 下个月支付工资时
借方：应付员工工资 - 工资
贷方：应付员工工资 - 社会保障（个人部分）
应付税款 - 应付个人所得税
库存现金/银行存款
4.提交给杜宝
借款：应付职工工资-社保（企业部分+个人部分）
5.上交个人所得税
借：应交税-应交个人所得税
贷款：银行存款
笔记：
社保在办理前不能计提，“五险一金”的计提比例因地而异。企业按照劳动保障部门规定的比例缴纳的部分，可计入“行政费用”。
一、五险的会计处理
（一）部分个人责任
支付工资时（按个人缴费比例扣除）
借：应付员工工资--薪金
贷款：其他应付款-社会保险费（代扣应由职工缴纳的部分）
贷款：手头现金（实际支付金额）
（二）企业负担部分
退出时
借：管理费--社会保险费
贷款：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、职业、工伤、生育保险）
(3) 支付时
借：其他应付款-社会保险费（单位+代扣代缴个人该付的钱）
贷款：银行存款（支付总额）
2：住房公积金的会计处理
1. 一样）
退出时：学习会计论坛
借：管理费--住房公积金
贷款：其他应付账款-住房公积金
交接时：
借：其他应付款--住房公积金
贷款：银行存款或手头现金
2.个人部分
支付工资时扣除：
借：应付职工薪酬--工资
3。养老保险会计
养老保险按职工工资的一定比例缴纳给社会保险机构。其中，单位承担一部分，个人承担一部分。个人承担的部分由单位代扣代缴。当期支付，因此，在支付时，应由单位先支付员工应支付的部分。
1、当期支付时的会计处理
借：管理费-养老保险费（注：单位承担部分）
其他应收款-养老保险费（注：个人承担部分）
贷款：银行存款
2、支付工资时，收回单位上交的部分，从职工工资中扣除，进行会计处理
借：应付工资
贷款：其他应收款-养老保险费
3.如果本期未支付
①本期账务处理
借：管理费用-养老保险费
贷款：其他应付款 还款-养老保险费
②发工资时应扣除的部分个人缴费
借：应付工资
贷款：其他应付款-养老保险费
4、企业代扣代缴的养老金账户向劳动保障部门缴纳
借：其他应付款-养老保险费
贷款：银行存款
4、失业保险和住房公积金的处理 同养老保险。
5、医疗保险的待遇与养老保险基本相同，只是单位承担的部分从福利费中支付。
会计技能（与)
1. 计提单位的社会保障基金
借款：管理费-社保基金-养老保险基金
借：管理费-社保基金-失业保险基金
借：管理费-社保基金-工伤保险
借：管理费-社保基金-医保基金
借：管理费-社保基金-生育保险基金
借：管理费-社保基金-住房公积金
贷方：应付职工工资-单位缴纳的社保
同时做个人部分
借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险
借：应付职工工资-代扣个人社保-失业保险金
借：应付职工工资-代扣个人社保-医疗保险
借：应付职工工资-个人社会保险扣除-住房公积金
贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险
贷款：其他应付款-代扣个人社保-失业保险
贷款：其他应付款-代扣个人社保和医疗保险
贷款：其他应付款-代扣个人社保住房公积金
2. 付款时：
借：应付职工工资-单位缴纳的社保
借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险
借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
借款：其他应付款-代扣个人社保和医疗保险
借款：其他应付款-代扣个人社保住房公积金
贷款：银行存款等。
3、工资支付：
借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已预缴但下个月离职无薪或扣款不足 企业缴纳的五险一金个人部分负数系列）工资表）
借：应付职工工资-工资
贷：应付职工工资-代扣个人社保-养老保险
贷款：应付员工工资 - 代扣个人社会保障 - 失业保险
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-医疗保险
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-住房公积金
4、发放工资时：
借：管理费、成本等。
贷款：应付职工薪酬-工资
5、个人社保收回、扣缴时（转社保关系时）
借：现金
贷款：其他应收款-代扣个人社保-人名
同时（如果个人五险一金的部分未反映在工资表中，则必须进行此项分录，否则应付职工薪酬会有借方余额，如果个人五险一金的部分已扣缴工资表的住房公积金1份不入账。）
借：应付员工工资 - 工资
贷：应付员工工资 - 代扣个人社会保障 - 养老保险金
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-缴纳失业保险金
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-医保缴费
贷款：应付职工工资-代扣个人社保-住房公积金
