核定征收取消了吗?重磅通知:个税核定征收率变了!个体户月收入10万元以下,经营所得个人所得税为零!

深圳市税务局通知:将营业收入核定征收率“起征点”调整为10万元,将应纳税所得额统一调整为5%(不含娱乐业)。 事实上,今年不仅深圳的核定税收征收政策有所调整,很多省份今年也有很大动作。今天我们来了解一下企业所得税核定征收的统一调整,是指税务机关根据纳税人的情况,核实正常生产经营条件下应税产品的核定产量和销售额,然后按照税法规定的税率征收税款的征税方式。 要点:1。如果实行定期定额征收方式,如果月营业收入低于10万,征收率为零。 2.个人所得税征收主要适用于个人企业主、个人独资企业投资者、合伙企业的个人合伙人,以及未取得营业执照,但已办理临时税务登记证,有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人。 3.经国务院税务主管部门认定的增值税一般纳税人和特殊行业、特殊类型纳税人,原则上不得采用定期定额或者事先核定应纳税所得额的方式征收个人所得税。 4.个人所得税核定征收方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收和定额征收。 5.如果实行核定应税所得率征收方式,除娱乐业外的其他行业的应税所得率统一调整为5%。业务多元化的,不论其业务项目是否单独核算,均按其主营业务确定适用的应纳税所得额。 6.如果采用固定税率征收方式,应纳所得税额的计算公式为:应纳所得税额=总收入×核定征收率,核定征收率标准为0.8%。 7政策实施时间:2021年1月1日。 以前规定与本公告规定不一致的,以本规定为准。 按照原规定多缴纳的税款,可以依法申请退税。 政策原文:《中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局关于征收企业所得税有关问题的公告》;中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局公告2021年第3号根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,以及相关税收法律法规,现将深圳市企业所得税核定征收有关问题公告如下:1 .纳税人范围内经营所得个人所得税核定征收,适用于在深圳市范围内对“经营所得”项目实行个人所得税核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人,以及未取得营业执照但已办理临时税务登记证并有固定经营场所从事连续生产经营的个人纳税人(以下简称纳税人)。 经国务院税务主管部门认定的增值税一般纳税人和特殊行业、特殊类型纳税人,原则上不得以定期定额或者预先核定的应税所得率征收个人所得税。 二.核定征收方式个人所得税核定征收方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收和定额征收。 (一)定期定额征收方法1的计算。如果执行定期定额征收方式,应纳所得税额的计算公式为:应纳所得税额=收入总额×核定征收率,收入总额为不含增值税的收入额。 2.核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》(见附件1)执行。 (二)核定应纳税所得额的计算征收方法1。如果执行核定的应纳税所得额征收方式,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率的应纳税所得额=收入总额×应纳税所得额或=成本费用额/(1-应纳税所得额)×应纳税所得额收入总额为不含增值税的收入。 涉及合伙企业的,按照分配比例确定各合伙人的应纳税所得额。 2.应税所得率标准按《个人所得税核定应税所得率表》(见附件2)执行。 3.业务多元化的,无论业务项目是否单独核算,适用的应纳税所得额根据其主营业务确定。 (三)固定费率征收方式1的计算。如果实行固定费率征收方式,应纳所得税额的计算公式为:应纳所得税额=收入总额×核定征收率收入总额为不含增值税的收入额。 2.核定征收率标准为0.8%。 3.按照税务机关核定征收缴纳个人所得税的纳税人,以偷税手段隐瞒收入或者不纳税申报,不缴纳或者少缴应纳个人所得税的,税务机关应当按照附件1规定的征收率计算采取定期定额征收的纳税人应纳税额,按照附件2规定的应纳税所得额计算采取其他征收方式的纳税人应纳税额,追缴未缴或者少缴的税款。 四、本公告自2021年1月1日起施行。 以前规定与本公告规定不一致的,以本规定为准。 按照原规定多缴纳的税款,可以依法申请退税。 《深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》(深圳市地方税务局公告2021年第2号)同时废止。 附录:1。个人所得税核定征收率一览表(月)2。中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局2021年7月25日个人所得税核定应税所得率一览表附件1个人所得税核定征收率一览表(月)号月营业收入征收率(%)110万元以下至833万元以上30万元以下。注:B矿业;c .制造业;d .电力、热力、煤气和水的生产和供应业;e建筑业;批发和零售贸易;运输、仓储和邮政服务;住宿和餐饮业;一.信息传输、软件和信息技术服务;j金融业;k房地产行业;l租赁和商业服务;科学研究和技术服务;n .水利、环境和公共设施管理;o住宅服务、修理和其他服务;体育教育;q卫生和社会工作;r、文化、体育和娱乐(90娱乐除外);美国公共行政、社会保障和社会组织;解读国际组织590娱乐产业20:解读《中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局关于经营所得个人收入有关问题的公告》根据国家减税降费精神,为贯彻落实新的个人所得税法,促进我市个体私营经济发展, 为确保取得经营所得的纳税人享受个人所得税改革红利,中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局发布了《中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局关于经营所得征收个人所得税有关问题的公告》(以下简称《公告》)。 为方便纳税人理解,更好地享受改革带来的好处,现将有关问题答复如下:1。公告背景新《个人所得税法》全面实施后,将有效减轻个人所得税纳税人的税负。 同时,免征增值税的增值税小规模纳税人月销售额提高到10万元。为减轻纳税人税负,确保被授权征收经营所得的纳税人享受减税红利,结合我市实际,中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局发布公告,依法调整了我市经营所得核定征收标准。 二.公告主要内容(一)适用对象本公告适用于在深圳不符合查账征收条件的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人,以及未取得营业执照但已办理临时税务登记证并有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人(以下简称纳税人)。 (二)核定征收方式个人所得税核定征收方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收和定额征收。 (3)定期定额征收,应纳所得税的计算公式为:应纳所得税=总收入×核定征收率。 总收入是不含增值税的收入金额。 核定征收率的“门槛”调整为10万元。一是贯彻落实个人所得税改革和国家减税降费精神。二是与增值税小规模纳税人免税额度一致,方便纳税人申报,减轻纳税人税负。 (四)征收核定的应纳税所得额,涉及合伙企业的,按照分配比例确定各合伙人的应纳税所得额;多业务的,不论其业务项目是否单独核算,均应按其主营业务确定适用的应纳税所得额。 考虑到当前经济发展和行业竞争成本负担,除娱乐业外的其他行业的应纳税所得额统一调整为5%。 (5)固定税率征收方式如果采用固定税率征收方式,应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=收入总额×核定征收率。 总收入是不含增值税的收入金额。 征收率标准为0.8%,与“门槛”以上的固定户税负相平衡。 (6)本公告自2021年1月1日起施行。 以前规定与本公告规定不一致的,以本规定为准。 按照原规定多缴纳的税款,可以依法申请退税。 我局将采用便捷的方法和简单的程序,协助纳税人办理退税。 8月1日起,广州省个人及个人独资(合伙)企业按核定征收率0.4%征收个人所得税!广州省税务局关于调整个人所得税核定征收率的公告2021年第3号为确保新《个人所得税法》全面实施,确保纳税人充分享受减税降费改革红利,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例, 现将调整我省个人所得税核定征收率的有关问题公告如下:1 . 广州省范围内的个体工商户、个人独资(合伙)企业按0.4%的核定征收率征收个人所得税。 二是对分次缴纳增值税的纳税人,如果开票金额超过分次征收增值税起征点,个人所得税征收率为开票金额的0.4%(不含增值税)。 三、本公告自2021年8月1日起施行。 《广州市地方税务局关于调整个人所得税附加税率的公告》(广州市地方税务局公告2021年第3号)全部废止,《广州市地方税务局个人所得税征收管理公告》(广州市地方税务局公告2021年第1号、中华人民共和国国家税务总局广州市税务局公告2021年第2号)第一条同时废止。 特此宣布。 广州市税务局本次公告的主要内容如下:1 .广州省范围内已批准征收个人所得税的个体工商户和个人独资(合伙)企业,按0.4%的核定税率征收个人所得税。 2.按次缴纳增值税的纳税人,开票金额超过按次征收增值税起征点的,个人所得税税率为开票金额的0.4%(不含增值税)。 从8月1日起,广东省深圳市将适用新的核定征收率。中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局关于个人所得税行业所得税率和核定征收率有关问题的公告。中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局(2021年7月1日)根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。《中华人民共和国国家税务总局广东省税务局关于印发〈中华人民共和国国家税务总局广东省税务局个体工商户定期定额征收管理实施办法〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局广东省税务局公告2021年第22号)规定,现就我市个人所得税核定征收率和行业所得率有关问题公告如下:1 .符合个人所得税核定征收率的纳税人,适用《深圳市个人所得税核定征收率表》。 二、符合核定征收的个体工商户、个人独资(合伙)企业取得的营业收入适用《深圳市个人所得税行业所得率表》。 三、本公告自2021年8月1日起施行。 《深圳市地方税务局关于对固定所得税率个体工商户征收个人所得税的公告》(2021年第4号)和《深圳市地方税务局关于调整个人所得税核定征收率的通知》(狄云国税发〔2011〕140号)同时废止。 特此宣布。 附件:1。深圳市个人所得税行业所得率表行业类别所得率农林牧渔业3%制造业5%批发零售业4%交通运输业7%建筑业8%餐饮业8%娱乐业20%其他行业10%注:1。根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人独资企业、合伙企业投资者取得种植业、养殖业、养殖业渔业收入有关个人所得税问题的批复》(财税〔2010〕96号),个人独资企业、合伙企业投资者从事种植业、养殖业。 2.根据《中华人民共和国国家税务总局关于加强高收入人员个人所得税征收管理的通知》(国税发〔2011〕50号),律师事务所等司法鉴定中介机构不得实施个人所得税核定征收,此表不适用。 深圳市个人所得税核定征收率表:行业类别核定征收率农林牧渔0.5%制造业0.6%批发零售业0.6%交通运输业0.6%建筑业0.6%餐饮业0.8%娱乐业2%其他行业0.8%,其中:销售房产房屋1.5%其他2%,其中:转让无形资产2%注:1。根据《中华人民共和国国家税务总局关于加强和规范拍卖所得个人所得税的通知》(国税发[。拍卖物品为文物部门认定为归侨的文物的,按转让所得的2%计算个人所得税。 2.根据《中华人民共和国国家税务总局关于房屋拍卖所得个人所得税问题的批复》(国税函〔2007〕1145号),纳税人按转让所得总额的3%计算缴纳个人所得税。 3.根据《中华人民共和国国家税务总局关于货物运输业发票个人所得税预征收率的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第44号),货运发票代征个人所得税的纳税人统一按发票金额的1.5%预征收个人所得税。 中华人民共和国国家税务总局税务局2021年7月1日部分常见问题汇总及解答。一、是否需要对已批准征收的企业进行建账?根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条规定,从事生产经营的纳税人,应当自取得营业执照或者承担纳税义务之日起十五日内,按照国家有关规定设置账簿。 你可能说过,我没有建账的能力,规模太小。 《细则》第二十三条增加:生产经营规模较小但无建帐能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者会计人员建帐、办理账务。 二、经批准征收的企业能否作为凭证入账?1、查账征收和核定征收是所得税的两种征收方式,哪种征收方式被企业采用,是由单位主管税务局核定。 2.记账是按照会计制度设置会计科目,进行会计核算。 因此,无论单位采用哪种所得税征收方式,都必须进行核算。 3对于采用查账征收方式的单位,用收据、借条记录的成本费用不能税前扣除,应在年终所得税汇算清缴时进行纳税调整。 但核定征收方式没有成本费用税前扣除,因为是按收入缴纳所得税。 4.无论采用哪种征收方式,税务局都有权对企业的账目进行审计。 三、按会计利润计算的应纳税额是否大于核定税额?1、会计利润计算的应纳税额大于核定税额,或按核定征收。 2.纳税人生产经营主业发生重大变化或者应纳税所得额或应纳税所得额增减幅度达到20%的,应当及时向税务机关报告,调整确定的应纳税额或应纳税所得额。 3.企业所得税按应纳税所得额核定的,应纳税所得额乘以适用税率。 年度终了后,按实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。 申报金额超过核定的经营额或者应纳税额的,按照申报金额纳税;申报金额低于核定的经营额或者应纳税额的,按照核定的经营额或者应纳税额纳税。 4.我们的小微利企业能享受减半征收的优惠政策吗?中华人民共和国国家税务总局关于对小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告中华人民共和国国家税务总局公告2021年第2号1。2021年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%的税率计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%的税率计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业(徐132)无论按查账征收方式(3401)还是核定征收方式缴纳企业所得税(0623),均可享受上述优惠政策。 部分地方可申请核定征收0.5%-2.1%的税款,综合税率不得超过5%。 5.核定征收企业是否也需要进行年度企业所得税申报?《中华人民共和国国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)第三条纳税人在纳税年度内从事生产经营(含试生产经营)或者在纳税年度中期终止经营活动的,应当依照《企业所得税法》的规定汇算清缴企业所得税, 其实施条例和本办法的有关规定,无论其是否处于减免税期,或是否盈利或亏损。 实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。