百科知识
增值税进项税和销项税怎么抵扣
增值税进项税和销项税抵扣:
一般纳税人采用一般计税方法计算当期增值税应纳税额,即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额,然后以该销项税额对当期购进项目支付的税款(即进项税额)进行抵扣,从而间接算出当期的应纳税额。
应纳税额的计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
公式中的“当期销项税额”是指纳税人当期销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税税额。其中,销售额是指纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。当期销项税额的计算公式:销项税额=销售额×增值税税率
公式中的“当期进项税额”是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(1)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税税额;
(2)从海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;
(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额;如用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额;
(4)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额;
(5)一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,凭取得的通行费发票上注明的收费金额和规定的方法计算的可抵扣的增值税进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
更多相关知识点,可以点击查看:
增值税进项税和销项税的区别
增值税进项税和销项税会计分录
其他文章
- 固定资产加速折旧会计分录如何处理
- 期末增值税结转会计分录怎么做
- 收到即征即退的增值税会计分录怎么做
- 调整以前年度成本会计分录要怎么写
- 转出未交增值税怎么平账
- 新会计制度固定资产会计分录怎么做
- 未认证进项税额计入什么科目
- 增值税增量留抵退税会计分录怎么做
- 已开票未确认收入财务怎么做账
- 个人独资企业分红怎么做账
- 什么是大盘蓝筹股
- 物业公司广告牌制作费用计入什么会计科目
- 食堂购买米面油费用的会计科目是什么
- 怎么补提以前年度折旧会计分录
- 收到待报解预算收入怎么做分录
- 单位银行卡年费用记什么会计分录
- 增值税进销项结转分录
- 城建税减半征收条件需要满足哪些条件
- 建筑业预缴个人所得税会计分录
- 公司购买卫生纸的会计科目怎么做