对方代垫运杂费计入什么科目

对方代垫运杂费计入其他应付款科目中。

会计分录

1.企业购入原材料时对方代垫运杂费时：

借：材料采购/在途物资（含运杂费）

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：应付账款--XX单位（材料货款）

其他应付款--XX单位（代垫运杂费）

2.材料验收入库

借：原材料

贷：材料采购/在途物资

3.支付材料货款及代垫运杂费

借：应付账款--XX单位（材料货款）

其他应付款--XX单位（代垫运杂费）

贷：银行存款

其他应付款

其他应付款是指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

其他应付款的管理

其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项

如应付短期租赁固定资产租金、应付低价值资产租赁的租金、应付租入包装物租金、出租或出借包装物向客户收取的押金、存入保证金等。

企业应通过“其他应付款”科目，核算其他应付款的增减变动及其结存情况，并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。

其他应付款核算的内容：

(1)应付短期租赁固定资产租金

(2)应付低价值资产租赁的租金

(3)应付租入包装物租金

(4)从职工工资中代扣的应由职工个人负担的社会保险费和住房公积金

(5)出租或出借包装物向客户收取的押金

(6)存入保证金

存货的来源不同，其成本构成内容也不同

(1)购入的存货

成本=买价+运杂费(运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等)+入库前的挑选整理费用+按规定应计入存货成本的税费(不可抵扣的)和其他费用( 含运输途中的合理损耗)

(2)自制的存货

成本=直接材料+直接人工+制造费用等各项实际支出

(3)委托外单位加工完成的存货

成本=实际耗用的原材料或半成品+加工费+装卸费+保险费+委托加工的往返运输费+按规定应计入存货成本的税费

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