对于小规模企业来说，在确认收入的时候，确认对应的增值税，只需要计入应交税费—应交增值税科目进行核算，其分录为，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

对于一般纳税人，则需要计入到应交税费—应交增值税—销项税额科目，而且月末需要根据实际应缴纳的税费，转入应交税费—未交增值税科目，其分录为，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

月末，结转本月应交增值税时，分录为，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

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