汇算清缴补缴企业所得税会计分录
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- 发布时间：2026-04-15 16:26:42
汇算清缴补缴企业所得税会计分录
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下:
(1)补计提时会计分录是:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时会计分录:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
(3)汇缴后应补缴所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
(4)缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
(5)结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整 收起
汇算清缴后补缴的所得税依据
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业所得税应该怎么计提
首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.
(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
3、提取分录
(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:本年利润贷:所得税(3)上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
