A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明

2026-04-26

A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度...

A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报解析

2026-04-26

一、报表格式 　　 1、A105020表格式 　　 A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 行次 项 目 合同金额（交易金额） 账载金额 税收金额 纳税调整金额 本年 累计 本年 累计 1 2 3 4 5 6（4-2） 1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4） 2 （一）租金 3 （二）利息 4 （三）特许权使用费 5 二、分期确认收入（6+7+8） 6...