房地产开发企业所得税预缴税款的处理

2026-04-26

按预计利润额预缴税款的规定 房地产开发企业：在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整——纳税必要资金原则 　　预计利润额＝预售收入×预计利润率 房地产开发企业特定业务 预售阶段 完工交付业主 会计 预收账款 开发收入，结转成本 税金及附加 纳税义务发生；但并不计入“税金及附加”...

房企完工未交付产品企业所得税涉税风险分析

2026-04-26

近期，频繁有朋友问起房地产企业已完工未交付产品的企业所得税处理问题，如：某房开企业A项目在2020年6月底完工但一直未交付，请问这部分预收款在三、四季度申报时能否仍然按预计毛利率计算，然后到明年汇算清缴期内结算计税收入及成本，调整为按实际毛利率计算?再如：某房开企业A项目在2020年9月底完工，2021年7月交付，请问2020年四季度、2021年一季度及二季度申报时能否仍然按预计毛利率计算...