留抵税额退税，会计处理怎样做才妥当

2026-04-26

留抵退税账务处理探讨 一、收到留抵退税账务处理 申报表填写：纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。 两个时点：一是收到准予退税文书当期;二是办理申报时，即次月申报期申报时。...