企业所得税核定征收转回查账征收的税务处理

2026-04-26

核定改查账的资产税务处理 　　某企业2019年、2020年企业所得税均被税务机关核定征收，2021年由核定征收改为查账征收。 　　问题一：2019年12月份购入A设备，实际支付款项100万元，直至2021年未能取得**。2021年改为查账征收后，A设备能否税前扣除折旧，如何确定计税基础? 　　问题二：2018年12月购入B生产设备(最低折旧年限为10年，不考虑净残值)，取得普通**...

企业所得税核定征收方式政策解读

2026-04-26

企业所得税核定征收方式政策解读　　企业所得税征收方式包括核定征收与查账征收。征收方式直接决定了纳税人税款的计算方法，其重要性显而易见。但令人不解的是，无论是原内资条例及其实施细则还是新的企业所得税法及其实施条例，对此都未曾详细涉及。相关规定主要散见于总局规范性文件，主要是国税发[2000]28号 、国税发[2000]38号、国税发[2005]64号、国税发[2008]30号...

建筑业：企业所得税核定征收改查账征收的应对思考

2026-04-26

关于被挂靠方由核定征收改为查账征收涉税问题的回复 　　问题1 　　我公司因无相应工程施工资质，在2019-2021年挂靠别的单位，为***做市政园林施工，财务核算不太规范，目前存在4000万左右无票成本费用，其中：工程施工工程款1000万多万、财务费用中融资借款利息1000万多万、管理费用中1000多万，对于企业所得税，被挂靠方之前由税局核定征收，后改为查账征收，现工程完工结算收入...