老师请问 增值税进项税额加计抵减转出 分录怎么做呢

2026-04-26

涉及进项税额转出，加计抵减的调减部分无需单独进行账务处理，只需要在增值税纳税申报表附表四“二、加计抵减情况”第三列“本期调减额”进行调减即可。解析如下：情形一、当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值大于加计抵减调减额时，按照合计值减去调减额后的余额（即本期可抵减额）分析填写“本期实际抵减额”栏次，并根据该栏次数据做账，实际缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额）贷...