请问下建筑业劳务分包差额征税账务处理

2026-04-27

一、小规模纳税人小规模企业适应税率3%（城建税及附加税省略），取得的进项税**不能抵扣，但纳税义务发生后，可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。例：A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到**50万元（其他材料费用等略）...