所得税税率变动，递延所得税资产该如何处理

2026-04-27

【案例】 A公司2013年10月成立，适用企业所得税税率25%，2013年12月厂房建成投入使用，其中1200万元没有取得**。厂房按20年提折旧，预计净残值为0。2014年会计利润为500万元，除厂房折旧外，业务招待费纳税调增40万元；到2015年2月取得厂房**600万元，2015年会计利润200万元，业务招待费纳税调增50万元，除固定资产折旧外，再没有其他纳税调整事项；2016年...