加计扣除的会计分录怎么做

2026-04-15

加计扣除的会计分录怎么做 针对上文的疑问,个人是这样认为,如果本期进项税额10元,销项税额100,按以前老政策算是100-10=90 按最新政策是=100-10-10*10%=89 这1元 借:应交税费-应交增值税-减免税款1 贷:营业外收入1 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税89(100-10-1) 贷:应交税费-未交增值税90 借:应交税费-未交增值税89 贷:银行存款89...

加计扣除的会计分录

2026-04-15

你好；1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借：固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交增值税—进项税金应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额贷：银行存款当期进项加计额抵减应纳税额时借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额借...

服务业加计扣除会计分录举例

2026-04-15

服务业加计扣除会计分录举例 1、设立备查账簿,逐笔登记抵减事项,备查簿分应抵减、实际抵减、应抵减转出等明细项目 账务处理: (1)取得相关*****,假定取得*****10000,银行存款支付,可以加计扣除1000 借:管理费用 10000 贷:银行存款 10000 同时在备查簿登记:应抵减 1000 (2)月底,对于按照规定不能抵减的金额,做转出,假定转出100 账务不做处理...

进项税加计扣除会计处理

2026-04-15

进项税加计扣除会计处理 1、根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，允许部分行业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。 2、会计处理如下： A、日常采购固定资产、服务等按原会计处理执行 借：固定资产/劳务成本/管理费用 应交税费——增值税（进项税额） 贷：银行存款 116/106 B、根据当月进项、销项情况计算应交增值税 借：应交增值税—转出未交增值税 贷...

加计扣除会计分录怎么做

2026-04-15

加计扣除会计分录怎么做 加计扣除会计分录 1、确认企业的研发支出: 借:研发支出--费用化支出 研发支出--资本化支出 贷:原材料 应付职工薪酬 银行存款 2、结转企业的研发支出: 借:管理费用--研发费用 贷:研发支出--费用化支出 借:无形资产 贷:研发支出--资本化支出 企业的研发支出加计扣除属于企业所得税年度汇算清缴的项目之一,因此加计扣除的操作无需编制会计分录...

进项税加计扣除会计分录

2026-04-15

进项税加计扣除会计分录 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金-应交增值税-进项税金 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:成本、费用科目 贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 2...

加计扣除会计分录是什么

2026-04-15

加计扣除会计分录是指在会计处理中，对于某些特定的支出或者成本，***允许企业在计算应纳税所得额时，可以按照这些支出或者成本的一定比例进行加计扣除，以降低企业的应纳税所得额，减轻企业的税收负担。 具体来说，加计扣除会计分录的处理过程主要包括以下几个步骤： 首先，企业需要识别出可以进行加计扣除的支出或者成本。这些支出或者成本通常是***为了鼓励企业进行某些活动或者投资，比如研发活动、环保投资等...