计提所得税费用会计分录怎么做?

2026-04-15

计提所得税费用会计分录，顾名思义，就是指企业通过一定的方式，预先计提所得税费用，也就是在每次财务报表日，预先从企业的收入、成本中提取一部分资金，作为企业计提的所得税费用。 计提所得税费用会计分录的准确性是影响到企业实际所得税费用缴纳是否有效的关键，因此会计从业者在准备会计分录时，必须特别注意清楚。计提所得税费用会计分录，一般来说，会出现四种情况： 1...

计提所得税费用会计分录

2026-04-15

计提所得税费用会计分录， 借：所得税费用， 贷：应交税费-企业所得税， 申报后上交企业所得税， 借：应交税费-企业所得税， 贷：银行存款。 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用“，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用...

所得税计提会计分录怎么做

2026-04-15

计提是： 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交所得税， 缴纳时候： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。 计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。 税率一般企业是税率25%，高新企业15%， 关于小型微利企业所得税减半政策有关事项： 1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12、5%计入应纳税所得额...